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制度环境、所有权性质与企业实际税率

  • 【作者】刘慧龙,吴联生
  • 【作者单位】对外经济贸易大学国际财务与会计研究中心;北京大学光华管理学院
  • 【年份】2014
  • 【卷号】第4期
  • 【页码】42-52
  • 【ISSN】1002-5502
  • 【关键词】地区竞争 制度环境 经济发展 实际税率 
  • 【摘要】 本文通过考察制度环境对企业实际税率的影响,揭示了制度环境和税收竞争在地区竞争中的作用。研究发现,地区市场化水平、政府治理水平和法治化水平越高,公司实际税率越高,并且此效应只在非国有控股公司中存在;进一步研究表明,上述制度环境与非国有控股公司实际税率之间的关系仅在地方财政创收压力低的情形下存在。这一结果说明,良好的制度环境提高了地区竞争力,可以降低地方政府给予企业税收优惠的压力;由于国有控股公司避税动机较低,同时国有控股公司受到政府较强的控制,脱离本地会使国有控股公司失去政府的保护,政府通过降低税...
  • 【基金】国家自然科学基金
  • 【文献类型】 期刊
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