会计盈余信息选拔的不可能定理及其理论深化

【获取途径】超星期刊网
【作者】刘浩，孙铮
【作者单位】上海财经大学会计与财务研究院;
【年份】2009
【卷号】第12卷
【期号】第2期
【页码】88-97
【ISSN】1007-9807
【关键词】会计盈余选拔不可能定理制度安排
【摘要】在美国等较为成熟的股票市场中,会计盈余信息的主要功能是定价,但是在政府管制较为严格的中国股票市场中,会计盈余信息的首要功能是选拔.文章对中国证监会和上市公司之间的博弈构建了数学模型,提出了会计盈余信息选拔的不可能定理:若以下两个条件存在——(1)监管部门设定选拔标准有一个上限,或(2)上市公司通过合法或非法方式虚报盈余的虚报成本系数较小,那么单纯依靠会计盈余信息将无法选拔出理想的目标公司.由此得到的可能的理论深化是:度量标准应当与契约形式相配合,如果制度环境本身限制了会计盈余信息作为度量标准的使...
【基金】国家自然科学基金;国家社会科学基金
【文献类型】期刊

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