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公允价值与股市过度反应：来自中国证券市场的经验证据

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  • 【作者】谭洪涛，蔡春，蔡利
  • 【作者单位】西南财经大学会计学院；西南财大-纽约城市大学会计与管理联合研究所；西南财经大学科研处
  • 【召开年】2011
  • 【会议地点】中国重庆
  • 【会议录】中国会计学会2011学术年会论文集
  • 【关键词】公允价值 股市过度反应 循环反馈渠道 事件研究 
  • 【摘要】 本文以我国2007年至2010年16个季度公告日为样本,运用事件研究法,以公允价值变动损益和股票回报为观察对象,对公允价值与股市过度反应进行了实证研究。研究发现:(1)股市过度反应与公允价值变动损益显著相关;(2)过度反应主要存在于估计窗口而不是事件窗口;(3)我国金融业上市公司的金融资产市值计量模式显著放大了股市泡沫,但在不同的市场条件下,股票回报对公允价值的过度反应程度呈现出非对称性,市场上升
  • 【文献类型】 会议论文
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