上市公司会计舞弊行为的市场识别研究：基于结构突变检验的案例分析

【作者】刘树海，白仲林，韩传模
【召开年】2010
【会议地点】天津
【会议录】2010年上市公司会计舞弊识别与治理专题国际学术研讨会论文集
【关键词】会计舞弊识别时间序列结构突变基本面分析
【摘要】本文尝试提出一种新型的会计舞弊识别方法。首先，从信息经济学的角度，分析了会计舞弊与股票收益之间的内在联系，得出重大会计舞弊会造成股票超额收益率的时间序列产生结构突变的结论。在此基础之上，提出了会计舞弊识别的具体步骤，包括突变点的检验、会计公告的解读、基本面的分析、舞弊领域的识别等。本文采用了ICSS 统计量来检验时间序列的结构突变点，并对其原理做出了详细说明。最后，本文结合具体的会计舞弊案例，对基于市场反应的会计舞弊识别方法进行了系统的验证。
【文献类型】会议论文